借貸資本是作為資本的商品，即資本商品。在這裡，貨幣作為價值額的獨立表現，具有雙重的使用價值，即除了作為貨幣具有一般等價物的使用價值外，又多了一種追加的使用價值——生產剩餘價值的能力。正因為小額借貸資本具有資本的使用價值，所以它可以作為商品來讓渡；同時，借貸資本只是可能的資本，所以必須通過讓渡才成為現實的資本。這種商品具有特殊屬性，由於它的使用價值的被消費，它的價值和它的使用價值不僅會保存下來，而且會增加。
借貸資本是一種所有權資本，而與職能資本相對立。借貸資本在借出時只讓渡了使用權，並沒有放棄所有權。正是憑藉這種所有權，不僅要從職能資本家手中收回貸出的資本，而且要取得一定的收人。所以，借貸資本使同一資本具有了二重存在：對於借貸資本家來說，它是所有權資本，即只對它擁有所有權，而沒有發揮資本的職能；對於職能資本家來說，它是職能資本，即只對它擁有使用權，讓它發揮資本的生產和流通的職能，生產和實現剩餘價值，但沒有所有權。
借貸資本是從職能資本運動中分離出來的獨立資本形式，它的形成與資本主義再生產過程中的資本循環有密切的關係。職能資本在再生產循環過程中暫時閒置的貨幣資本是借貸資本的主要來源。
這些暫時閒置的貨幣資本主要有：
（1 ）暫時閒置的固定資本折舊費。固定資本在更新之前，會有一部分已經提取出來的固定資本折舊費暫時閒置起來。
（2 ）暫時閒置的流動資本。資本家準備用於購買原材料和支付工資的流動資本，會暫時閒置起來。
（3 ）暫時閒置的用於資本積累的剩餘價值。用於積累的剩餘價值要達到一定數量後才能作為追加資本使用，在此之前會形成暫時閒置的貨幣資本。
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